代償分割とは｜家を1人が引き継ぎ、ほかの相続人にお金を払う方法

「実家は長男が住み続けたい。でも妹にも何か渡したい」。相続した家は、現金のように簡単には分けられません。そんなときに使う分け方の1つが「代償分割」です。この記事では、仕組みと、お金の額の決め方、注意点を説明します。

1. 代償分割の仕組み

相続した家の分け方には、大きく3つあります。

1. 現物分割：家は長男、預金は次男、のように物ごとに分ける
2. 換価分割：家を売って、お金にしてから分ける
3. 代償分割：家は長男がもらい、長男が次男にお金を払う

代償分割では、家をもらう人が自分のお金で払います。単純な例で考えます。相続人は兄と妹の2人で、遺産は家（3,000万円）だけ、ほかの財産はないとします。

兄が家をもらい、妹に1,500万円を払えば、取り分は同じになります。この1,500万円を「代償金」と呼びます。相続税の計算は、国税庁の説明（No.4173）にあります。

払った人は、家の値段から代償金を引いた額で計算します。受け取った人は、代償金を自分の相続分として計算します。代償金の額を時価で決めた場合は、計算のしかたが変わります。税理士の先生の領域です。

2. 換価分割との違い

換価分割は、家を売ってお金で分ける方法です。くわしくは換価分割のコラムをご覧ください。

2つの違いは、家を残すかどうかです。

代償分割は、家を残せるのが利点です。一方で、家をもらう人に、まとまったお金が要ります。手持ちのお金で払えない場合は、換価分割を選ぶことが多いです。

3. 代償金の額は「家の値段」で決まる

代償分割で一番むずかしいのは、家の値段の決め方です。家には複数の値段があります。相続税評価額（相続税を計算するための値段）は、売れる値段より低いことが多いです。

相続税評価額で代償金を決めると、家をもらう人が有利になりがちです。売れる値段で決めると、お金をもらう人の取り分が増えます。

どの値段を使うかは、相続人の話し合いで決めます。

話し合いの材料として、不動産会社の査定を使う方法があります。査定は、今売ったらいくらになるかの見積もりです。受け方は不動産査定のご案内をご覧ください。

複数の会社の査定を並べると、納得しやすくなります。

4. 遺産分割協議書に明記する

代償分割をするときは、遺産分割協議書に明記します。後のもめごとや、税の誤解を避けるためです。遺産分割協議書とは、誰が何をもらうかを相続人全員で決めた書面です。ここに「兄が家をもらう代わりに、妹に1,500万円を払う」と書きます。

書いていないと、相続の分け方だと説明しにくくなります。兄から妹へのお金が「ただの贈与」と疑われることもあります。

贈与と見られると、妹に贈与税がかかることがあります。国税庁の説明（No.4173）でも、代償分割は遺産分割の1つの方法です。

書面にして初めて、相続の一部として説明できます。協議書の書き方や、家の名義変更は、司法書士の先生の領域です。

出典：国税庁 タックスアンサー No.4173 代償分割が行われた場合の相続税の課税価格の計算／国税庁 タックスアンサー No.4152 相続税の計算／国税庁 所得税基本通達 法第33条《譲渡所得》関係（33－1の5 代償分割による資産の移転）

分け方の決まりや税の扱いは、変わることがあります。この記事は2026年11月時点の国税庁の説明をもとにしています。実際に進めるときは、最新の情報で確かめてください。

代償分割の相続税・贈与税の具体的な扱いは、税理士の先生にご確認ください。

その他のテーマは不動産コラムにまとめています。